2- إظهار قيمة مخزون أول المدة
بالزيادة
يترتب على الخطأ زيادة في تكلفة البضاعة
المباعة وبالتالي يتم تخفيض أرباح هذه الفترة بالخطأ.
مكونات وعناصر مخزون آخر المدة
1- البضاعة أو السلعة المملوكة للمنشأة
أو الشركة المتوفرة في مخازنها أو فروعها أو معارضها وفي أي مكان مملوكة للوحدة.
2- البضاعة المتوفرة لدى وكلاء الشركة
أو المنشأة في يوم 31/12 وفقا لشرط البيع بالعمولة.
3- البضاعة أو السلعة التي بالطريق
والمشترة أو الموجودة ف بالجمارك فعلا وسبق وان تم قيدها في سجلات الشركة.
خطوات تجهيز وإعداد جرد المخزون قبل
نهاية كل عام.
1- إيقاف المشتريات قبل حلول الجرد إذا
لم تعد لشراء المشتريات ضرورة قصوى.
2- مراجعة وفحص النظام المحاسبي
والتأكد من ترحيل جميع الحسابات ومطابقة أصناف المخزون وفواتير البيع وفواتير
الشراء من خلال مراجعة الفواتير وسجلات وتقارير المشتريات والمبيعات.
3- جرد أنواع المخازن وإجراء التعديلات
أو التسويات أن ظهرت ومعالجة التلف أيضا منها.
4- تحصيل رصيد المدينين وترصدين الذمم
المدينة وإقفال الحسابات التي لا جدوى في تحصيلها وتكوين مخصص للديون المشكوك فيها
وفقا للقواعد والإجراءات المحاسبية.
5- مطابقة كشوفات حسابات الدائنين أو
الموردين المحليين والخارجيين وإجراء التعديلات أن ظهرت بموجب تسويات أو قيود
يومية.
6- تصفية المصاريف التي تخص السنة
المالية وإجراء قيود تسوية بالمصاريف المستبعد سدادها نهاية العام وذلك لتحميل
السنة بما يخصها من المصاريف.
8- تدقيق ومراجعة حساب المصاريف والإيرادات
ومراجعتها وإجراء أي تسوية تتطلب ذلك.
9- تحصيل الشيكات المعلقة أو المؤجلة
وتحصيل حسابات العملاء إن أمكن تحصيلها.
10- يتم تسوية حسابات المخزون وفقا
للقواعد التالية: –
– إذا ظهر رصيد مخزون آخر المدة
بالتكلفة مساويا لقيمة البضاعة آخر المدة بالقيمة السوقية في هذه الحالة لا يتم
إجراء أي تعديل.
– إذا ظهر رصيد مخزون آخر المدة
بالتكلفة أقل من قيمة مخزون آخر المدة بالقيمة السوقية في هذه الحالة لا يتم إجراء
أي تعديل بالمخزون بسبب إهمال الأرباح المتوقعة وفقا للقواعد والمبادئ المحاسبية.
– إذا ظهر رصيد مخزون آخر المدة
بالتكلفة أكبر من قيمة مخزون آخر المدة بالقيمة السوقية في هذه الحالة يتطلب إجراء
تعديلات على المخزون بموجب تسوية جرديه بسبب هبوط في أسعار مخزون آخر المدة مما
يؤدي إلى وجود خسارة متوقعة ووفقا للقواعد والمبادئ المحاسبية تجرى التسوية التالية:
–
xx
من ح/ أ. خ
xx
إلى ح/ مخصص هبوط أسعار مخزون آخر المدة
11- فرز وجرد أصناف المخزون بطيئة
الحركة.
12- تجهيز وجرد ومراجعة سجلات العهد
بالكمية والقيمة.
13- تدقيق ومراجعة الوارد للمخزون
متزامنا بصدور فاتورة مشتريات وإذن توريد مخزني وكذلك المنصرف من المخزون بموجب
إذن صادر مخازن بموجب فاتورة مبيعات أن كانت مبيعات فعلا.
14- مطابقة أرصدة المخزون أزل وآخر
الفترة مع المشتريات والمبيعات.
15- مراجعة مردود المشتريات ومردود
المبيعات للتحقق من صحة انعكاسها على سجلات المخزون.
