الموازنة النقدية وإدارة الأصول. هي تقدير للمقبوضات والمدفوعات النقدية خلال فترة زمنية مستقبلية. مؤشر على التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المحتملة. عندما تتجاوز المدفوعات المقبوضات، سيتم تنفيذ الإدارة النقدية المناسبة. عندما يكون هناك فائض، يكون الإنفاق أقل من الدخل ، ويجب اتخاذ قرار بشأن كيفية استخدام الفائض.
 |
| تُظهر الموازنة النقدية المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية المدرجة في الموازنة لفترة زمنية مقبلة. يتم تجميع التدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة معًا في ميزانية نقدية لإظهار التدفقات النقدية المتوقعة للشركة. |
الموازنة النقدية هي نوع من الموازنة التي تقدر التدفقات النقدية الداخلة واستخدام النقد خلال فترة محددة. هنا، تشمل مصادر النقدية من المتحصلات من المدينين، وإيصالات الفواتير، والفوائد كقروض، وتوزيعات الأرباح على الأسهم، والإيرادات الأخرى من بيع الأصول الثابتة.
من ناحية أخرى، تشمل أمثلة الاستخدام النقدي المدفوعات للدائنين ودفع الأصول المشترة والمدفوعات الروتينية اليومية مثل الأجور والإيجار والبريد والهاتف ومصاريف الترفيه.
إلى حد كبير، فإن ملخص التدفقات النقدية المقدرة المقدمة في الموازنة النقدية يمكّن الشركات من وضع خطط حول التوفر المستقبلي للنقد. يتم وضع الخطط المالية لتوقع فترات توافر النقد المرتفع والمنخفض.
تشير الأرصدة النقدية الكبيرة إلى أن الشركة لم تحقق أفضل معدل عائد. تعني الاحتياطيات النقدية المنخفضة أن الشركة لن تكون قادرة على الوفاء بمستحقاتها.
بشكل عام، يجب أن يكون لدى الشركات رصيد نقدي كافٍ لتلبية المتطلبات النقدية المتوقعة، بالإضافة إلى احتياطيات إضافية لمواجهة الطوارئ غير المتوقعة.
فائدة ومزايا الموازنة النقدية
فيما يلي مزايا الموازنة النقدية:
1. يوفر معلومات حول مصادر مختلفة للإيصالات النقدية واستخدام النقد
2. يوفر معلومات حول المقبوضات والمدفوعات المحتملة في المستقبل
3. يوفر معلومات حول المتطلبات النقدية الزائدة وكيف يمكن ترتيبها
4. مفيد في حالات الطوارئ عندما تكون الأرصدة النقدية قصيرة، وكذلك في إظهار كيفية تغطية الفجوة
5. يضمن سداد المدفوعات في تاريخ الاستحقاق
6. يمكن استثمار أرصدة الفائض لزيادة الربحية
7. تمكن من التخطيط للسداد قصير الأجل والقروض طويلة الأجل
8. يتيح تحديد مستوى نقدي آمن للتحقق من التدفقات النقدية الخارجة غير المؤكدة
الفرق بين الموازنة النقدية وموازنة رأس المال العامل
شــــــــــــــــاهد أيضـــــــا
يتم تلخيص الاختلافات الرئيسية بين ميزانيات رأس المال العامل والميزانيات النقدية أدناه.
الموازنة النقدية ميزانية رأس المال العامل
التغطية: مصممة لتوفير جميع احتياجات العمل، بما في ذلك الأموال اللازمة لاقتناء رأس المال الثابت. يحدد المعايير المقدرة لمتطلبات رأس المال الموسمية الحالية للشركة
الفترة: بشكل عام لفترة قصيرة ولفترة طويلة نسبيًا
الطبيعة: تؤخذ النفقات الرأسمالية في الاعتبار فقط النفقات غير الرأسمالية تؤخذ في الاعتبار
وظائف الموازنة النقدية
الوظائف الرئيسية للميزانية النقدية هي كما يلي:
1. التنبؤ بالاحتياجات النقدية. الموازنة النقدية مفيدة في التنبؤ بالمتطلبات النقدية لفترة معينة. هذا مفيد في تخطيط المتطلبات النقدية في أكثر الأوقات ربحية.
2. الوضع النقدي. هذه الموازنة هي مؤشر على العجز النقدي أو الفائض في وقت محدد يمكن لإدارة الشركة أن تخطط لاقتراض أو استثمار الفائض النقدي.
3. ضبط المصروفات النقدية. يصعب تغيير ميزانيات الأقسام بمجرد إعدادها، ولذلك يحاول كل قسم العمل بالموارد المخصصة.
4. مخططات التوسع. التوسع هو نتيجة فائض الموارد. تعمل الموازنة النقدية كأسلوب لتنسيق برامج التوسع.
5. سياسة توزيع الأرباح السليمة. الموازنة النقدية مفيدة لسياسة توزيع أرباح سليمة. إنه مرتبط دائمًا بوضع السيولة في الشركة. يفضل المساهمون دائمًا توزيعات الأرباح النقدية، حيث يكون المعدل الأعلى دليلًا على ربحية الشركة.
الحالة العملية الأولى: –
من المعلومات الواردة أدناه، قم بإعداد ميزانية نقدية لشركة الجوفي وشركاه
للفترة من يناير إلى أبريل. من العام 2021م
| الفترة | المبيعات المتوقعة | المشتريات المتوقعة |
| يناير | 60,000 | 48,000 |
| فبراير | 40,000 | 80,000 |
| مارس | 45,000 | 81,000 |
| أبريل | 40,000 | 90,000 |
– الأجور والمرتبات الواجب دفعها للعمال تصل إلى 5.000 دولار شهريًا. أيضًا، كان
رصيد البنك في 1 يناير/2021م 8.000 دولار. قررت الإدارة ما يلي:
– إذا كان صندوق العجز في حدود 10.000 دولار، فمن الممكن إجراء ترتيبات
مع البنك.
– إذا تجاوز صندوق العجز 10.000 دولار ولكنه في حدود 42.000 دولار، يفضل إصدار سندات.
– إذا تجاوز صندوق العجز 42.000 دولار، يفضل إصدار الأسهم (مع الأخذ في
الاعتبار حقيقة أنه ضمن حدود رأس المال المصرح به).
الحـــــــــــــــــــــــــــــل
| البيان | يناير | فبراير | مارس | ابريل |
| العملة | $ | $ | $ | $ |
| الرصيد الافتتاحي | 8,000 | 15,000 | – | – |
| مبيعات | 60,000 | 40,000 | 45,000 | 40,000 |
| إصدار السندات | – | 30,000 | 41,000 | – |
| إصدار أسهم | – | – | – | 55,000 |
| المجموع | 68,000 | 85,000 | 86,000 | 95,000 |
| يخصم | ||||
| المشتريات | 48,000 | 80,000 | 81,000 | 90,000 |
| أجور ومرتبات | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| اجمالي المدفوعات | 53,000 | 85,000 | 86,000 | 95,000 |
| رصيد النقدية المرحل | 15,000 | 0 | 0 | 0 |
الحالة العملية الثانية: –
من المعلومات الواردة أدناه، قم بإعداد ميزانية – موازنة نقدية لشركة الجوفي وشركاه لشهر أبريل ومايو ويونيو 2021 في نموذج عمودي.
| الشهر | المبيعات | المشتريات | المصاريف | |
| يناير | 80,000 | 45,000 | 20,000 | 5,000 |
| فبراير | 80,000 | 40,000 | 18,000 | 6,000 |
| مارس | 75,000 | 42,000 | 22,000 | 6,000 |
| أبريل | 90,000 | 50,000 | 24,000 | 6,000 |
| مايو | 85,000 | 45,000 | 20,000 | 6,000 |
| يونيو | 80,000 | 35,000 | 18,000 | 5,000 |
– الثلاثة الأشهر الأولى فعلية والأخرى تقديرية
– 10 % من المشتريات و20% من المبيعات نقدا.
– متوسط فترة التحصيل للشركة نصف شهر ويتم سداد مشتريات الائتمان بانتظام بعد شهر واحد.
– تُدفع الأجور كل نصف شهر، ويُدفع الإيجار 500 دولار شهريًا، باستثناء المصاريف.
– بلغ الرصيد النقدي والبنكي في 1 أبريل 15000 دولار، وتهدف الشركة إلى إبقائه دون هذا الرقم في نهاية كل شهر.
الحـــــــــــــــــــــــل
| البيان | ابريل | مايو | يونيو |
| الرصيد | 15,000 | 11,700 | 12,700 |
| يضاف إلية | |||
| البيع النقدي (20٪) | 18,000 | 17,000 | 16,000 |
| التحصيل النقدي-عملاء | 66,000 | 70,000 | 66,000 |
| اجمالي المقبوضات | 99,000 | 98,700 | 94,700 |
| يخصم منة | |||
| الشراء النقدي (10٪) | 5,000 | 4,500 | 3,500 |
| مدفوعات- دائنين | 37,800 | 45,000 | 40,500 |
| أجور | 23,000 | 22,000 | 19,000 |
| إيجار | 500 | 500 | 500 |
| مصاريف | 6,000 | 6,000 | 6,000 |
| الودائع الثابتة | 15,000 | 8,000 | 13,000 |
| الرصيد النقدي | 21,700 | 12,700 | 13,200 |
| 99,000 | 98,700 | 94,700 |
الحالة العملية الثالثة :-
من المعلومات التالية، قم بإعداد ميزانية نقدية شهرية للأشهر الثلاثة المنتهية في 31 ديسمبر 2021.
| الشهر | المبيعات | المواد | الأجور | الإنتاج | مبيعات |
| ($) | ($) | ($) | ($) | ||
| يناير | 3,000 | 1,800 | 650 | 225 | 160 |
| فبراير | 3,250 | 2,000 | 750 | 225 | 160 |
| مارس | 3,500 | 2,400 | 750 | 250 | 175 |
| أبريل | 3,750 | 2,250 | 750 | 300 | 175 |
| مايو | 4,000 | 2,300 | 800 | 300 | 200 |
| يونيو | 4,250 | 2,500 | 900 | 350 | 200 |
| يوليو | 4,500 | 2,600 | 1,000 | 350 | 225 |
شروط الائتمان هي كما يلي:
المبيعات – 3 أشهر للمدينين. 10٪ من المبيعات نقدا. في المتوسط ، يتم دفع 50٪ من مبيعات الائتمان في مواعيد الاستحقاق، بينما تُدفع نسبة 50٪ الأخرى في الشهر التالي.
الدائنون للمواد – شهرين.
التأخر في دفع الأجور هو 1/4 شهر ونصف الشهر للمصروفات العامة.
من المتوقع أن يكون الرصيد النقدي والبنك في 1 أكتوبر 1500 دولار.
يتم إعطاء معلومات أخرى على النحو التالي:
سيتم تركيب المصنع والآلات في أغسطس بتكلفة 24000 دولار. سيتم دفع هذا المبلغ على أقساط شهرية بقيمة 500 دولار لكل منها اعتبارًا من 1 أكتوبر.
يجب دفع أرباح الأسهم الممتازة بنسبة 5 ٪ على 50000 دولار في 1 ديسمبر.
من المتوقع إجراء مكالمات على 250 سهمًا بسعر 2 دولار أمريكي للسهم في الأول من نوفمبر.
من المتوقع توزيعات أرباح من استثمارات تصل إلى 250 دولارًا في 31 ديسمبر.
يجب دفع ضريبة الدخل (مقدمًا) في ديسمبر 500 دولار
الحــــــــــــــــــــل
الموازنة
النقدية لثلاثة أشهر تنتهي في 31 ديسمبر 2021
| تفاصيل: | أكتوبر | نوفمبر | ديسمبر |
| الرصيد | 1,500.00 | 537.5 | 350 |
| مبيعات | 3,212.50 | 3,462.50 | 3,712.50 |
| رأس المال | – | 500 | – |
| أرباح | – | – | 250 |
| المجموع (أ) | 4,712.50 | 4,500 | 4,312.50 |
| المدفوعات: | |||
| الدائنون | 2,400.00 | 2,250.00 | 2,300.00 |
| أجور | 787.5 | 875 | 975 |
| النفقات العامة: | |||
| إنتاج | 300 | 325 | 350 |
| S & D | 187.5 | 200 | 212.5 |
| توزيعات أرباح | – | – | 2,500.00 |
| ضريبة الدخل | – | – | 500 |
| المصانع والآلات (500 لكل منهما) | 5,00.00 | 5,00.00 | 5,00.00 |
| المجموع (ب) | 4,175.00 | 4,150.00 | 7,337.50 |
| الرصيد | 537.5 | 350 | (-3,025) |
حساب المبيعات
| شهر | المبيعات | أكتوبر | نوفمبر | ديسمبر |
| يونيو | 3,000 | 1,350.00 | – | – |
| يوليو | 3,250 | 1,462.50 | 1,462.50 | – |
| أغسطس | 3,500 | – | 1,575.00 | 1,575.00 |
| سبتمبر | 3,750 | – | – | 1,687.50 |
| أكتوبر | 4,000 | 400 | – | – |
| نوفمبر | 4,250 | – | 4,250 | – |
| ديسمبر | 4,500 | – | – | 450 |
| مجموع | – | 3,212.50 | 3,462.50 | 3,712.50 |
حساب المرتبات والأجور
تم احتساب المرتبات والأجور كما يلي :-
1/4 أجور شهر سبتمبر و3/4 أجر شهر أكتوبر. لذلك، الحساب هو:
(1/4 × 750) = 187.50
3/4 × 800 = 600
المجموع = 787.50
يمكن حساب أجور الأشهر الأخرى باستخدام نفس الطريقة.
