انشاء حسابات منتظمة لشركة تعمل بلا حسابات 
تعمل اية لو استلمت عملك كمحاسب في شركة ومفيش حسابات منتظمة 😯
أوعى تقلق 😅
بصفة عامة💥
استجمع تركيزك ورتب خطوات عملك كالتالي☺
خطة العمل
- حلل و افهم طبيعة نشاط المنشاءة
- يلزمك الاطلاع على سجل الشركة و عقد الشراكة
- بالنسبة للدورة المستندية قم بضبط و ترتيب الدورة المستندية “السندات والفواتير ومسئولية العهد ” بحيث لا تتم اي عملية الا مثبتة بمستند نظامي
- بالنسبة للتسجيل يفضل البدء من تاريخ جرد المخزون
- راجع على ما قبل مراجعة حسابية فقط اي “جمع وطرح ” للتاكد من صحة الارصدة وخاصة الذمم
- يتم اعداد الدليل المحاسبي بما يتماشى مع النشاط وامكانية التوسع مستقبلى
- للبدء بالتسجيل يلزمك قائمة مركز مالي لعمل قيد افتتاحي
- لاعداد قائمة المركز المالي يلزمك ترصيد جميع الحسابات في تاريخ اعدادها
- لايتم ادراج اي حسابات مؤقتة نهائيا مثل المبيعات او الايردات والمصروفات ولا تشغل بالك بها مهما كانت قيمتها
- يتم البدء بجرد الاصول و الاطلاع على فواتيرها ان وجدت وتقسيمها وتسجيلها بصافي القيمة الدفترية الى تاريخ اعداد الميزان او تسجيلها بالتكلفة التاريخية وتسجيل مجمع الاهلاك مقابل لها بالالتزمات
- في حالة عدم توفر فواتير للاصول تسجل بالقيمة العادلة بناء على لجنة تقييم
- بعد استكمال بيانات الاصول يتم البدء بجرد المخزون فعليا وتحديد قيمته بتكلفة الشراء او السوق ايهما اقل
- تاكد من ارصدة النقدية بالجرد الفعلي و البنك من كشوف الحساب في تاريخ الاعداد للقائمة
- تاكد من ارصدة الموردين و العملاء والذمم الموجودة عن طريق كشوفات الحساب المتوفرة والمصادقات او كل ما يمكن من خلاله التاكد منها و يتم اعتمادها اداريا
- يسجل قيمة راس الموجودة بالسجل التجاري
لتوازن الميزان
- ح جاري الملاك يتضمن ” جاري اول المدة + ارباح وخسائر الفترات السابقة ” = قيمة الاصول – قيمة الالتزمات – راس المال”
- ح جاري المالك هو المتمم ” و هوهنا يمثل رصيده اول المدة + صافي الارباح و الخسائر عن الفترات السابقة بعد المسحوبات و التوزيعات “
- بعد اعداد الميزان يتم تسجيل القيد الافتتاحي
- ثم يتم التسجيل بصفة منتظمة بقيود عادية
ملحوظة :
- ذلك عرض عام للخطوات وانت و اجتهادك في التفاصيل حسب النشاط والهيكل الاداري وحجم الشركة
- بعد جرد المخزون لا يتم تسجيل اي حركة بيع او شراء الا بعد القائمة المركز المالي
وذلك لا يعني توقيف النشاط بل يتم اثباتها ويؤخر تسجيلها بعد القيد الافتتاحي
- لا تستعجل ذلك لن يتم في يوم واحد ويحتاج وقت
- يتم الالتزام باي معايير او قوانين محلية بخصوص عرض القوائم المالية ان وجدت
- يتم التنسيق مع المراجع الخارجي ان وجد\
- تحرى الدقة قدر الامكان واقبل باقرب النتائج واعتمدها اداريا في حالة عدم توفر مؤيدات حيث انك تعالج وضع خاطئ
ما ذكر هو نموذج عام و في التطبيق العملي يوجد مزيد من التفاصيل على المحاسب الاجتهاد و التعامل معها
المصدر ” صنايعى حسابات – فتيح محمد “
وقد تناولنا ايضا فى موضوعات منفصلة
